Mapear sus riesgos de fraude
por Toby J.F. Bishop and Frank E. Hydoski
El mundo está repleto de planes de fraude cada vez más variados, sofisticados y peligrosos. Aunque las empresas se han vuelto muy buenas en la gestión de los riesgos predecibles y de nivel inferior, muchas tienen una falsa sensación de seguridad con respecto a su capacidad de anticipar y hacer frente a las amenazas más peligrosas. Los altos ejecutivos y directores deben ser conscientes de la vulnerabilidad de sus empresas a los fraudes graves, pero puede que no estén informados, ya que la evaluación de riesgos se gestiona con frecuencia más adelante en la cadena de mando y se captura en hojas de cálculo y bases de datos voluminosas y difíciles de penetrar.
Una buena manera de que los gestores de riesgos se comuniquen con los líderes de sus empresas es trazar en un sencillo mapa de calor la probabilidad y la importancia de los distintos tipos de fraude en la organización. Un mapa de calor puede centrar a los altos ejecutivos y al consejo de administración en riesgos improbables pero potencialmente devastadores que merecen (pero a menudo no reciben) la atención de la junta directiva, los llamados eventos del Cisne Negro, como el reciente caso Madoff y las operaciones deshonestas que le costaron a la Société Générale más de 7 000 millones de dólares.
• ¿Cuáles son los riesgos de fraude improbables pero potencialmente más peligrosos para su organización?
• ¿Cómo sabrá si los planes están realmente en marcha?
• ¿Qué se hace para evitarlos?
Lo ideal sería que los mapas de calor del riesgo de fraude se crearan mediante la colaboración entre personas en muchos niveles y funciones, y representaran un consenso sobre los impactos financieros, reglamentarios y reputacionales que podrían generar tipos específicos de fraude. Los mapas de aquí ilustran cómo los riesgos de fraude pueden variar drásticamente de una empresa a otra. El mapa de su empresa podría tener un aspecto muy diferente, podría identificar más riesgos y cambiaría con el tiempo.
Banco multinacional diversificado
Manipulación de las reservas para préstamos incobrables
Fraude hipotecario
Fraude de titulización
Infracciones de sanciones: eliminación de transferencias bancarias
Infracciones de la FCPA
Fraude de préstamos con información privilegiada
Comercio deshonesto
Uso de información privilegiada
Robo de fondos: cajeros
Robo de fondos: transferencias
Empresa estadounidense de productos de consumo
Falsificación del cumplimiento del pacto de préstamo
Exageración de los ingresos
Exageración del inventario
Desvío de efectivo: planes de cuentas por pagar
Infracciones de la FCPA
Comprar sobornos con sobreprecios de los vendedores
Desvío de efectivo: planes de cuentas por cobrar
Robo de inventario
Ocultación de problemas de calidad y seguridad del producto
Reclamaciones de gastos de T&E falsas
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