Mapeo de sus riesgos de fraude
Resumen.
Reimpresión: R0910F
Los gestores de riesgos deben trazar las amenazas de fraude de sus organizaciones en un mapa de calor. Querrán mirar detenidamente el cuadrante superior izquierdo, donde se esconden riesgos improbables, pero potencialmente devastadores.
El mundo está lleno de esquemas de fraude cada vez más variados, sofisticados y peligrosos. Aunque las empresas se han vuelto bastante buenas en la gestión de riesgos predecibles y de menor nivel, muchas tienen una falsa sensación de seguridad en cuanto a su capacidad para anticipar y hacer frente a amenazas más peligrosas. Los altos ejecutivos y directores deben ser conscientes de la vulnerabilidad de sus empresas al fraude grave, pero pueden estar fuera del círculo porque la evaluación de riesgos se lleva a cabo con frecuencia más abajo en la cadena de mando y se captura en hojas de cálculo y bases de datos voluminosas y difíciles de penetrar.
Una excelente manera para que los gestores de riesgos se comuniquen con los líderes de sus empresas es trazar en un mapa de calor simple la probabilidad y la importancia de varios tipos de fraude en la organización. Un mapa de calor puede centrar a los altos ejecutivos y a la junta en riesgos improbables pero potencialmente devastadores que merecen (pero a menudo no reciben) atención de la junta directiva, los llamados eventos del Cisne Negro, como el reciente caso Madoff y el comercio deshonesto que le costó a Société Générale más de 7.000 millones de dólares.
• ¿Cuáles son los riesgos de fraude improbables pero potencialmente más peligrosos en su organización?
• ¿Cómo sabría si los planes estaban realmente en marcha?
• ¿Qué se está haciendo para prevenirlos?
Idealmente, los mapas de calor de riesgo de fraude se crean mediante la colaboración entre personas de muchos niveles y funciones, y representan un consenso sobre los impactos financieros, regulatorios y de reputación que podrían generar determinados tipos de fraude. Los mapas aquí ilustran cómo los riesgos de fraude pueden variar drásticamente de una empresa a otra. El mapa de su empresa podría tener un aspecto muy diferente, identificar más riesgos y cambiar con el tiempo.
Banco multinacional diversificado
1) Manipulación de las reservas de pérdida de préstamos
2) Fraude hipotecario
3) Fraude de titulización
4) Violaciones de sanciones: despojado de transferencias electrónicas
5) Infracciones FCPA
6) Fraude de préstamos con información privilegiada
7) Comercio deshonesto
8) Operaciones con información privilegiada
9) Robo de fondos: cajeros
10) Robo de fondos: transferencias
Empresa. de productos de consumo
1) Falsificación del cumplimiento del pacto crediticio
2) Exageración de los ingresos
3) Exageración del inventario
4) Desvío de sistemas de cuentas por pagar
5) Infracciones FCPA
6) Compra de sobornos con sobreprecio del proveedor
7) Desvío de sistemas de cuentas por cobrar en efectivo
8) Robo de inventario
9) Ocultación de problemas de calidad y seguridad del producto
10) Declaraciones falsas de gastos de T&E
— Escrito por Toby J.F. Bishop and Frank E. Hydoski
